Erbschaftssteuerreform 2025: Was Sie wissen müssen

Die Erbschaftssteuerreform 2025 ist ein zentraler Bestandteil der steuerlichen Änderungen in Deutschland für das Jahr 2025. Mit dieser Reform sollen die Regelungen zur Erbschafts- und Schenkungsteuer an die aktuellen wirtschaftlichen und gesellschaftlichen Gegebenheiten angepasst werden. Die Änderungen zielen vor allem darauf ab, die Belastungen für Erben zu entlasten, gleichzeitig aber auch die Steuereinnahmen zu stabilisieren. Im Folgenden geben wir einen Überblick über die wichtigsten Aspekte der Erbschaftssteuerreform 2025.
—

Hintergrund: Warum eine Reform notwendig ist

Die Erbschaftssteuer in Deutschland ist ein komplexes Thema, das sowohl die Erben als auch die Steuerbehörden betrifft. Die bisherigen Regelungen, die teilweise auf das Jahr 2009 zurückgehen, sind in Teilen als unzureichend angesehen worden. Insbesondere die steuerliche Behandlung von Nachlassverbindlichkeiten und die Höhe des sogenannten „Erfallkostenpauschbetrags“ waren in der Kritik. Darüber hinaus sollte die Reform auch die Attraktivität von Deutschland als Wirtschaftsstandort stärken, insbesondere im Hinblick auf internationale Konkurrenz.
—

Die wichtigsten Änderungen der Erbschaftssteuerreform 2025

Die Erbschaftssteuerreform 2025 umfasst mehrere zentrale Änderungen, die sowohl für Erben als auch für die Steuerbehörden relevant sind. Die wichtigsten Neuerungen sind:

1. Anhebung des Erfallkostenpauschbetrags

Einer der bedeutendsten Punkte der Reform ist die Anhebung des sogenannten „Erfallkostenpauschbetrags“. Dieser Pauschbetrag dient dazu, die Kosten, die mit einem Erbfall verbunden sind (z.B. Beerdigungskosten, Grabstättenkosten, Gerichtsgebühren), steuerlich zu berücksichtigen. Bisher lag dieser Betrag bei 10.000 Euro. Ab 2025 wird dieser Betrag auf 15.000 Euro angehoben. Damit sollen die tatsächlichen Kosten, die mit einem Erbfall einhergehen, besser abgebildet werden.

2. Neue Regelungen für Nachlassverbindlichkeiten bei beschränkter Steuerpflicht

Ein weiterer Schwerpunkt der Reform liegt in der Behandlung von Nachlassverbindlichkeiten. Bisher wurden Schulden und andere Verbindlichkeiten des Erblassers, die im Ausland angefallen sind, in der Regel nicht berücksichtigt, wenn der Erbe beschränkt steuerpflichtig war. Ab 2025 soll hier eine neue Regelung in Kraft treten, die es ermöglicht, auch diese Verbindlichkeiten steuerlich geltend zu machen. Dies soll die steuerliche Belastung für Erben in grenzüberschreitenden Fällen reduzieren.

3. Anpassung der Freibeträge

Die Erbschaftssteuerreform 2025 sieht auch eine Anhebung der Freibeträge vor. Die Freibeträge legen fest, wie viel eines Erbes steuerfrei bleibt. Insbesondere für Ehegatten, Lebenspartner und Kinder des Erblassers sollen die Freibeträge angehoben werden. Dies bedeutet, dass Erben in diesen Fällen weniger Steuern zahlen müssen. Die genauen Höhen der neuen Freibeträge werden in den kommenden Monaten bekannt gegeben.

4. Einführung einer neuen Steuerprogression

Um die steuerliche Belastung größerer Vermögen zu erhöhen, soll eine neue Steuerprogression eingeführt werden. Dies bedeutet, dass höhere Erbanteile stärker besteuert werden als bisher. Die genaue Ausgestaltung der Progressionssätze steht noch nicht fest, aber es ist davon auszugehen, dass die Steuerlast für Erben mit hohem Einkommen oder hohem Vermögen steigen wird.

5. Vereinfachung der Regelungen

Ein weiteres Ziel der Reform ist die Vereinfachung der bestehenden Regelungen. Viele der bisherigen Vorschriften galten als kompliziert und schwer verständlich. Ab 2025 sollen die Regelungen übersichtlicher gestaltet werden, um sowohl für Erben als auch für Steuerberater und Behörden eine bessere Handhabung zu ermöglichen.
—

Auswirkungen der Reform auf Erben

Die Erbschaftssteuerreform 2025 wird erhebliche Auswirkungen auf Erben haben. Insbesondere die Anhebung des Erfallkostenpauschbetrags und die neuen Regelungen für Nachlassverbindlichkeiten werden zu einer Entlastung vieler Erben führen. Gleichzeitig jedoch werden die höheren Steuerprogressionssätze für größere Erbanteile zu einer stärkeren Belastung bestimmter Gruppen führen.
Es ist wichtig, dass Erben sich frühzeitig mit den neuen Regelungen auseinandersetzen und gegebenenfalls steuerlichen Rat einholen. Dies gilt insbesondere für Fälle, in denen es um internationale Erbfälle oder größere Vermögen geht.
—

Die Bedeutung der Reform für die Wirtschaft

Die Erbschaftssteuerreform 2025 hat nicht nur Auswirkungen auf Privatpersonen, sondern auch auf die Wirtschaft insgesamt. Durch die Anhebung der Freibeträge und die Entlastung von Erben soll die Liquidität in der Wirtschaft gesteigert werden. Gleichzeitig jedoch könnte die stärkere Besteuerung größerer Vermögen zu einer Umverteilung von Reichtum führen.
—

Fazit

Die Erbschaftssteuerreform 2025 ist ein bedeutender Schritt in Richtung einer gerechteren und effizienteren Besteuerung von Erbschaften und Schenkungen. Die Anhebung des Erfallkostenpauschbetrags, die neuen Regelungen für Nachlassverbindlichkeiten und die Anpassung der Freibeträge werden zu einer erheblichen Entlastung vieler Erben führen. Gleichzeitig jedoch wird die Einführung einer neuen Steuerprogression für größere Erbanteile zu einer stärkeren Belastung bestimmter Gruppen führen. Es bleibt abzuwarten, wie sich die Reform in der Praxis bewährt und ob sie die gesteckten Ziele erreichen wird.